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企业向个人借款,财税怎么处理?

发布时间:2018-11-23 17:15:43
文章作者:好快记

由于市场经济的不确定性,企业在运营中出现资金紧张的情况,是必然会发生的。因此,对外融资就成为了解决问题的一条重要渠道。对外融资的方式有很多,比如向银行贷款,比如向其他企业拆解,当然也有很多企业选择向个人借款。那么企业向个人借款是否合法,财税方面又该进行怎样的处理呢?

个人借款的合同签订

一般来说,企业所需要的款项较为巨大,所以企业向个人借款,可不像我们平日里打个借条就可以顺利完成的。为了明确债权债务关系和方便审查,合同签订是必不可少的一个流程。合同签订需要严谨,除了明确借款期限和借款利息外,借款合同中还必须注明借款的用途必须是用于公司正常经营。只有这样才能体现企业与个人借贷的真实性、合法性和有效性。这也是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本前提。

个人借款的合法性

《关于审理借贷案件意见》第六条规定,民间借贷的利率可以适当高于银行的利率,各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握,但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(包含利率本数)。超出此限度的,超出部分的利息不予保护。

也就是说,在国家规定范围内,个人借款是可以适当提高利率的。这也变相的说明了国家对于企业向个人借款的情况,是给予支持的。

个人借款的税务问题

只要是取得收益,必然避免不了纳税问题。《个人所得税法》的规定,个人借款所获得的利息,应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。这就说明了个人借款给非金融企业,其取得的利息性收入,需要缴纳个人所得税。

个人借款的账务处理

一旦企业向个人进行融资,企业需要将之确认为债务。在这里需要注意一点,我们所说的“短期借款”和“长期借款”,主要是指企业向金融机构融资才用到的科目。而企业向个人融资,我们一般记为“其他应付款”,以此来处理。一般情况下,整个账务分为三部分:

1.企业向个人借款时:

借:银行存款

贷:其他应付款——个人借款

2.企业向个人还款时:

借:其他应付款——个人借款

贷:银行存款

3.这里需要注意一下,企业向借款人支付利息时,需要代扣代缴个人所得税,其处理为:

借:财务费用——借款利息

贷:银行存款

其他应付款——代扣个税

最后提醒大家,我们在处理账务时,一定要清晰每个科目所应用的范围,切不可张冠李戴。不然等到结账后才发现错误,会造成大量时间的浪费,从而导致工作效率的下降。

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